국제조세 및 한·미 국제세무

한국 기업과 개인을 위한 한·미 국제세무 서비스

Dow & Sohn CPAs는 로스앤젤레스를 기반으로 한국 기업, 미국 자회사, 사업주 및 한·미 양국에 세무 이슈가 있는 개인을 대상으로 한·미 국제조세 서비스를 제공합니다. 미국 국제조세 신고 이행, 외국인·외국법인 지분 관련 신고, 원천징수, 한·미 조세조약, 본사와 미국법인 간 거래 및 해외금융자산 신고 등 복잡한 국제세무 이슈를 지원합니다.

업무 개요

복잡한 한·미 국제세무를 통합적으로 검토합니다

한국 기업의 미국 진출, 한국 본사와 미국 자회사 간 거래, 또는 개인이 한국과 미국 양국에 소득·투자·금융자산을 보유하는 경우 다양한 국제세무 문제가 발생할 수 있습니다. 미국 연방·주 소득세뿐 아니라 국제정보보고, 원천징수, 조세조약, 이전가격 및 해외금융자산 신고 등을 함께 검토해야 할 수 있습니다. Dow & Sohn CPAs는 각각의 신고를 별개의 문제로 보기보다 서로 연결된 한·미 국제세무 관점에서 검토하여 실질적인 세무신고 이행과 계획을 지원합니다.

제공 서비스

외국계 미국법인 세무

한국 법인이나 개인이 소유한 미국법인의 연방·주 세무신고와 외국인 지분 및 해외 특수관계자 거래와 관련된 국제정보보고를 지원합니다. 법인 구조와 거래 내용에 따라 Form 5472를 포함한 추가적인 정보보고 의무가 발생할 수 있습니다.

한국 법인의 미국 직접 사업

한국 법인이 미국법인을 별도로 설립하지 않고 미국에서 직접 사업하거나 소득을 얻는 경우 미국 내 사업 활동, 미국 사업 관련 소득(ECI), 조세조약 적용 및 관련 미국 세무신고를 검토합니다.

국제업무 원천징수

이자, 로열티, 용역비 등 미국에서 외국인·외국법인에게 지급되는 금액에 대한 미국 원천징수 규정과 한·미 조세조약 적용 여부를 검토하고 관련 신고 이행을 지원합니다.

이전가격 및 본사-자회사 거래

한국 본사와 미국 자회사 간 상품 거래, 용역비, 경영지원비, 로열티 등 특수관계자 거래에 대해 정상가격 원칙과 관련 이전가격 규정을 검토합니다.

해외금융자산 및 국제정보보고

한국 금융계좌, 금융자산, 해외법인 지분, 해외 증여·상속 등으로 인해 미국 국제정보보고 의무가 발생할 수 있는 납세자의 신고 이행을 지원합니다.

개인 한·미 국제세무

한국과 미국 양국에 소득, 투자자산, 금융자산 또는 기타 세무관계가 있는 개인을 대상으로 한·미 국제세무 계획 및 신고 이행을 지원합니다.

한·미 조세조약과 국제세무 계획

미국과 한국의 세무를 함께 고려합니다

한·미 국제세무는 미국 세법만 검토해서 해결되지 않는 경우가 많습니다. 한국에서의 과세와 미국 세법, 그리고 한·미 조세조약(한·미 소득세조약)이 어떻게 적용되는지를 함께 살펴야 합니다. 거래의 성격에 따라 조세조약은 원천징수, 사업이익, 이자, 로열티 및 기타 국제업무 소득의 과세에 영향을 줄 수 있습니다. Dow & Sohn CPAs는 미국 세무 영향을 분석하면서 필요한 경우 한국 본사 및 한국 측 세무 전문가와 협력하여 양국의 세무 이슈를 조율합니다.

자주 묻는 질문

Q1. 한국 법인이 미국에서 사업하면 미국 세금보고를 해야 하나요?

미국 내 사업 활동의 성격과 정도에 따라 달라집니다. 한국 법인이 미국에서 미국 내 사업 활동을 수행하거나 일정한 미국 원천소득을 얻는 경우 미국 세금 및 신고 의무가 발생할 수 있습니다. 실제 사업 구조와 한·미 조세조약을 함께 검토해야 합니다.

Q2. Form 5472는 무엇이며 언제 신고해야 하나요?

Form 5472는 일정한 외국인 소유 미국법인 또는 외국인 소유 미국의 세무상 별도 실체로 취급되지 않는 법인이 해외 특수관계자와 보고 대상 거래를 하는 경우 요구될 수 있는 정보보고 서식입니다. 실제 신고 여부는 지분구조와 거래 내용에 따라 판단해야 합니다.

Q3. 미국법인이 한국 본사에 돈을 지급하면 원천징수를 해야 하나요?

지급 성격에 따라 달라집니다. 이자, 로열티, 용역비 등은 각각 다른 미국 원천징수 규정이 적용될 수 있으며, 요건을 충족하는 경우 한·미 조세조약에 따라 원천징수 세율이 달라질 수 있습니다.

Q4. 한국 본사와 미국 자회사 간 거래가격은 어떻게 정해야 하나요?

한국 본사와 미국 자회사 간 특수관계자 거래는 일반적으로 정상가격 원칙을 기준으로 검토해야 합니다. 상품 거래, 용역비, 경영지원비, 로열티, 대여금 등 다양한 거래에 이전가격 규정이 적용될 수 있습니다.

Q5. 미국 납세자는 한국 은행 및 투자계좌를 미국에 신고해야 하나요?

그럴 수 있습니다. 계좌잔액 및 납세자의 상황에 따라 한국의 은행·증권계좌 등 해외금융계좌 및 자산이 FBAR 또는 Form 8938 등의 신고 대상이 될 수 있습니다. 각 제도의 신고 기준과 적용 규정은 서로 다릅니다.

Q6. 한국 부모님에게 받은 증여금도 미국에서 세금을 내야 하나요?

한국 부모님 등 외국인으로부터 증여를 받았다고 해서 그 금액에 자동으로 미국 소득세가 부과되는 것은 아닙니다. 다만 일정 규모 이상의 해외 증여 또는 상속은 Form 3520 등 미국의 정보보고 의무가 발생할 수 있습니다.

Q7. 한·미 조세조약을 이용하면 이중과세를 피할 수 있나요?

한·미 조세조약은 일정한 국제업무 소득의 과세방식에 영향을 줄 수 있지만, 실제 적용은 소득의 종류와 구체적인 사실관계에 따라 달라집니다. 또한 외국납부세액공제 등 미국 국내 세법상의 규정도 이중과세 조정에 중요한 역할을 할 수 있습니다.

Q8. Dow & Sohn CPAs는 한·미 국제세무 업무를 지원하나요?

네. Dow & Sohn CPAs는 로스앤젤레스를 기반으로 한국 기업, 미국 자회사, 사업주 및 개인을 대상으로 국제조세 및 한·미 국제조세 서비스를 제공합니다. 미국 세금보고, 국제정보보고, 원천징수, 이전가격, 해외금융자산 신고 및 국제세무 계획 등을 지원합니다.