프랜차이즈 및 외식·식음료

Dow & Sohn CPAs는 미국 전역의 프랜차이즈·식당·식음료 사업에 회계·세무·자문을 제공하며, 특히 미국에 진출하거나 사업을 확대하는 한국 프랜차이즈 기업을 지원한 경험을 갖추고 있습니다. 미국법인 설립, 회계·세무, 가맹비와 로열티, 여러 주의 세무, 급여, 이전가격 및 재무보고를 통합적으로 지원합니다. 한국 본사, 미국 가맹본부, 가맹점 및 직영점 간 거래구조를 함께 검토하여 성장에 맞는 회계·세무 체계를 구축하도록 돕습니다.

FDD 관련 회계 및 재무보고 지원

가맹본부의 Franchise Disclosure Document(FDD) 준비에 필요한 회계자료와 재무보고 체계를 지원합니다. 로열티 추적, 초기 가맹비 수익인식, 광고기금 회계 등을 정비하고, 프랜차이즈 법률자문팀과 보고 범위 및 일정을 조율합니다. 재무제표 업무는 적용되는 전문기준과 독립성 요건에 따라 수행합니다.

미국 진출 및 프랜차이즈 구조

한국 프랜차이즈·식음료 기업은 미국 자회사, 마스터 프랜차이즈, 합작투자, 직영점 등의 구조로 진출할 수 있습니다. 적합한 구조는 소유관계, 확장 전략, 가맹 관계, 자금조달 및 영업할 주에 따라 달라집니다. 미국 진출은 법인설립으로 끝나지 않으므로 본사와 미국법인의 관계, 마스터 프랜차이즈 구조, 직영점과 가맹점의 구분, 가맹비·로열티의 흐름 및 타주 확장계획을 초기부터 검토해야 합니다. Dow & Sohn CPAs는 사업구조의 회계·세무 영향을 평가하고 적절한 회계·보고 체계를 구축하도록 지원합니다.

가맹비·로열티 및 광고기금

프랜차이즈 사업은 초기 가맹비, 정기 로열티, 광고·마케팅 분담금 및 기타 대금을 받습니다. 모두 가맹점에서 받는 금액이지만 동일하게 회계처리되는 것은 아닙니다. 가맹계약, 실제 사용 목적 및 관련 회계·세무 요건에 따라 적절히 분류하고 수익인식과 회계처리를 설정해야 합니다. 광고기금은 가맹점에서 모은 금액과 가맹본부 자체의 영업수익·비용을 구분하기 위해 별도 회계가 필요할 수 있습니다.

수익인식 및 프랜차이즈 회계

초기 가맹비, 로열티, 지역 개발계약, 광고기금 및 기타 계약상 지급금은 재무보고 문제를 수반할 수 있습니다. 수익인식 시점은 가맹본부의 수행의무와 계약조건에 따라 달라집니다. 초기 가맹비를 받았다고 반드시 전액을 즉시 수익으로 인식하는 것은 아니며, 제공해야 할 서비스를 검토해야 합니다. Dow & Sohn CPAs는 적용되는 US GAAP에 따른 회계정책, 재무보고 및 수익인식을 지원합니다.

여러 주의 세무 및 판매세

프랜차이즈·식당 사업은 여러 주로 확장되는 경우가 많습니다. 가맹점, 직영점, 직원, 재고, 사무실, 라이선스 계약 및 기타 활동이 주 세무의무를 만들 수 있습니다. 여러 주에서 가맹점이 운영되거나 가맹비·로열티를 받는다면 설립한 주만 검토해서는 부족할 수 있습니다. 확장에 따라 각 주의 연계성 및 소득배분 기준과 주 소득세, 프랜차이즈세, 판매세 및 기타 신고의무를 평가해야 합니다.

식당 회계 및 원가관리

정확한 식당·식음료 회계는 세무신고와 운영관리 모두에 필요합니다. 식음료 매출, 매출원가, 재고, 인건비, 배달 플랫폼 수수료, 카드결제 수수료, 임차료·점유비용, 프랜차이즈 로열티, 광고비 및 매장별 수익성을 관리해야 합니다. 매출만으로는 실제 수익성을 알기 어렵습니다. 적절한 회계 시스템은 식재료비, 인건비, 매출총이익과 수익성을 매장별로 분석하고 비교할 수 있어야 합니다.

급여·팁 및 서비스 요금

식당·식음료 사업에서는 팁, 의무 서비스 요금, 초과근무, 직원 분류 및 급여세 신고를 연방·주 규정에 맞게 처리해야 합니다. 고객이 자율적으로 지급하는 팁과 사업체가 의무적으로 부과하는 서비스 요금은 동일하게 처리되지 않을 수 있으므로 구분하여 관리해야 합니다. 여러 매장을 운영하는 그룹의 급여 시스템은 법인별·매장별 정확한 보고도 지원해야 합니다.

한국 본사와의 거래 및 이전가격

한국 본사와 미국 사업부 사이에는 가맹·라이선스 수수료, 로열티, 경영관리 수수료, 제품·식자재 매입, 장비 매입, 마케팅 지원, 관계회사 대여금 및 공동비용 등의 거래가 있을 수 있습니다. 이는 미국 세무상 특수관계자 거래에 해당할 수 있으며 일반적으로 독립기업 조건과 적절한 계약서, 회계기록 및 이전가격 문서가 필요합니다. 계약, 실제 자금흐름, 회계처리와 이전가격 정책을 일관되게 관리해야 합니다.

US GAAP 및 한국 본사 재무보고

한국 본사는 미국 프랜차이즈·식음료 사업의 월·분기·연간 재무보고를 요구할 수 있습니다. Dow & Sohn CPAs는 미국 회계, 월 결산, 관계회사 잔액 조정, 재무보고, US GAAP 및 본사의 K-IFRS 보고 요건을 지원합니다. 여러 법인·매장의 실적 평가에는 연결 또는 매장별 보고가 필요할 수 있습니다. 본사 연결결산을 위해서는 US GAAP과 K-IFRS의 차이뿐 아니라 관계회사 잔액과 각 매장의 실적도 정확하게 관리해야 합니다.

프랜차이즈·식음료 기업을 위한 주요 서비스

• 미국법인 설립 및 사업 초기 설정
• 프랜차이즈 회계 및 수익인식
• 연방·주 법인세 신고
• 여러 주의 세무 및 판매세
• 식당 회계 및 월 결산
• 급여·팁·서비스 요금
• 한국 본사와 미국법인의 로열티·경영관리 수수료 등 특수관계자 거래의 이전가격
• US GAAP/K-IFRS, 본사 연결결산 및 보고 패키지
• 감사 및 재무보고

미국 진출 프랜차이즈·식음료 기업의 자주 묻는 질문

Q1. 한국 프랜차이즈 회사가 미국에 진출할 때 반드시 미국법인을 설립해야 하나요?

반드시 필요한 것은 아니며 사업구조에 따라 다릅니다. 다만 미국에서 직접 가맹사업을 운영하거나 직원을 고용하고, 가맹비·로열티를 받으며 계속 사업활동을 한다면 미국법인 설립과 한국법인의 직접 운영을 세무·법률 측면에서 함께 비교하는 것이 좋습니다.

Q2. 미국 전체 마스터 프랜차이즈와 주별·지역별 권리는 세무상 차이가 있나요?

그럴 수 있습니다. 마스터 프랜차이즈 계약의 권리 범위, 가맹비·로열티 지급구조, 미국 내 운영주체 및 실제 사업지역에 따라 연방·주 세무 문제가 달라질 수 있습니다. 계약 전에 사업구조와 자금흐름을 회계·세무 관점에서도 검토하는 것이 좋습니다.

Q3. 초기 가맹비를 받으면 전액을 바로 매출로 인식할 수 있나요?

항상 그렇지는 않습니다. 가맹계약상 가맹본부가 제공해야 하는 서비스와 수행의무를 검토하여 적절한 수익인식 시점을 정해야 합니다. 현금을 받는 시점과 회계상 수익인식 시점이 다를 수 있습니다.

Q4. 프랜차이즈 로열티는 어느 주의 소득으로 신고해야 하나요?

각 주의 법률과 소득배분 규칙에 따라 달라질 수 있습니다. 가맹본부가 한 주에 설립되어도 여러 주의 가맹점에서 로열티를 받으면 다른 주의 신고의무를 검토해야 합니다. 여러 주로 확장할수록 주별 세무 분석이 중요해집니다.

Q5. 가맹점에서 받은 광고비는 회사 매출인가요?

일반 영업매출과 반드시 동일하게 처리되지는 않습니다. 계약조건, 자금 사용 목적 및 가맹본부의 의무를 검토해 회계처리를 정해야 합니다. 광고기금을 일반 운영자금과 구분하여 관리하는 것이 적절한 경우도 있습니다.

Q6. 식당이 자동 부과하는 서비스 요금은 팁과 같은가요?

고객이 자율적으로 정하는 팁과 사업체가 의무적으로 부과하는 서비스 요금은 일반적으로 세무·급여 처리에서 다릅니다. 예를 들어 일정 인원 이상의 테이블에 자동 부과하는 일정 비율의 금액은 자발적 팁과 다른 처리가 필요할 수 있습니다. POS 설정부터 급여·회계처리까지 일관되게 관리해야 합니다.

Q7. 여러 식당 매장의 회계를 하나로 관리해도 되나요?

법인구조에 따라 하나의 시스템을 사용할 수 있지만 매장별 실적은 별도로 볼 수 있어야 합니다. 매출, 식재료비, 인건비, 임차료, 배달 수수료 및 영업이익을 매장별로 비교할 수 있어야 경영진이 실제 수익성을 판단할 수 있습니다.

Q8. 한국 본사에 로열티나 경영관리 수수료를 지급할 때 미국 세금을 원천징수해야 하나요?

지급 성격과 적용 조세조약에 따라 원천징수 의무가 생길 수 있습니다. 로열티, 경영관리 수수료 및 이자는 각각 다르게 처리될 수 있으며 한·미 조세조약 적용, 필요 서류와 정보보고를 함께 검토해야 합니다. 한국 본사에 송금했다는 이유만으로 동일 세율이 적용되는 것은 아닙니다.

Q9. 한국 본사가 미국 프랜차이즈 법인을 100% 소유하면 추가 신고가 있나요?

있을 수 있습니다. 외국 주주가 25% 이상 소유한 미국법인이 한국 본사 등 외국 특수관계자와 보고대상 거래를 하면 Form 5472 등의 정보보고 의무가 생길 수 있습니다. 로열티, 경영관리 수수료, 제품거래, 대여금 및 자본거래를 정확히 기록해야 합니다.

Q10. 미국 가맹사업을 시작하기 전에 CPA와 무엇을 먼저 검토해야 하나요?

법인설립만 먼저 결정하기보다 전체 가맹구조를 검토하는 것이 좋습니다. 본사·미국법인 관계, 마스터 프랜차이즈 또는 직접 가맹구조, 가맹비·로열티, 직영점 여부, 진출할 주, 직원·급여, 제품 공급, 이전가격 및 본사 보고를 함께 검토하면 향후 회계·세무 문제를 줄일 수 있습니다.

로스앤젤레스와 서울의 하나의 크로스보더 팀이 한국 본사, 미국 가맹본부·가맹점 및 식당 운영을 연결합니다. 초기 가맹구조부터 미국법인 운영, 여러 주의 세무, 로열티, 이전가격, 회계 및 본사 보고까지 사업 전 과정의 회계·세무·자문을 지원합니다.